Nueva reforma del impuesto sobre bienes inmuebles

A partir de 2025 se aplicará en Alemania un nuevo impuesto sobre bienes inmuebles. Los propietarios deben presentar una declaración del impuesto sobre bienes inmuebles entre el 1 de julio y el 31 de octubre de 2022.



Casi 36 millones de propiedades en Alemania tienen que revalorizarse debido a este cambio. Cualquier persona que fuera propietaria de un terreno urbanizado o no urbanizado, de un condominio o de una empresa agrícola o forestal en la fecha límite del 1 de enero de 2022 está obligada a presentar una declaración del impuesto sobre bienes inmuebles. Sólo cuando se han presentado todas las declaraciones del impuesto sobre bienes inmuebles y las oficinas tributarias han recibido todos los datos comienza el cálculo del nuevo impuesto sobre bienes inmuebles: tienen hasta finales de 2023 para determinar un nuevo importe del impuesto sobre bienes inmuebles a partir del valor del impuesto sobre bienes inmuebles y la cifra de la liquidación del impuesto. El nuevo importe se transmite a los municipios, que a su vez calculan el nuevo impuesto sobre bienes inmuebles hasta finales de 2024. El nuevo impuesto no entrará en vigor hasta 2025. El modelo federal prevé una revalorización del impuesto sobre bienes inmuebles cada siete años.

¿Qué es realmente el impuesto sobre bienes inmuebles?

El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto municipal que grava la propiedad inmobiliaria. Se distinguen tres tipos:

Impuesto sobre bienes inmuebles A: Bienes inmuebles agrícolas y forestales
Impuesto sobre bienes inmuebles B: Propiedades residenciales, propiedades comerciales, propiedades de uso privado o público para otros fines y propiedades no urbanizadas (a menos que se aplique el impuesto sobre bienes inmuebles C).
Impuesto sobre bienes inmuebles C: determinados inmuebles no urbanizados pero listos para construir


El impuesto sobre bienes inmuebles nos concierne a todos. Lo pagan los respectivos propietarios y también puede repercutirse en los inquilinos debido a una ley federal.

¿Por qué se recalcula el impuesto sobre bienes inmuebles?

La razón principal del nuevo cálculo es que los propietarios siempre han soportado los mismos costes hasta ahora, a pesar de las diferentes buenas ubicaciones o los diferentes costes para propiedades del mismo valor: los propietarios de casas, pisos y terrenos llevan mucho tiempo pensando que el impuesto de bienes inmuebles es injusto. Por lo tanto, a partir de ahora, la ubicación será una característica importante del cálculo. Esto es especialmente cierto en comunidades y ciudades en auge como Hamburgo. Para los ayuntamientos, el impuesto sobre bienes inmuebles es una de las fuentes de ingresos más importantes, ya que lo utilizan para financiar diversas áreas públicas e infraestructuras como carreteras, piscinas y guarderías.

Por tanto, en el futuro se aplicará el modelo de cálculo basado en el valor. El importe total del impuesto sobre bienes inmuebles no aumentará en el futuro como consecuencia de la reforma, sólo se compone de forma diferente. Hasta ahora, sólo influían el tamaño de la parcela y la superficie edificable, pero no su ubicación. Con el modelo de cálculo basado en el valor en el que se basa el nuevo impuesto sobre bienes inmuebles, esto va a cambiar. Esto podría suponer mayores costes para algunos propietarios en el futuro. En cambio, en las zonas estructuralmente más débiles podría ser más favorable en el futuro.

Hamburgo utiliza un modelo en el que el valor del suelo no es el factor determinante. La vivienda no debe ser aún más cara de lo que ya es. A diferencia del modelo federal, el modelo de Hamburgo sólo distingue entre ubicaciones residenciales buenas y normales. Los valores estándar del suelo y los ingresos en forma de renta neta del frío no desempeñan ningún papel. Las diferencias, especialmente en los valores estándar del suelo, son a veces considerables. Dependiendo del distrito, el valor estándar del terreno oscila entre 380 euros y 4.200 euros o más por metro cuadrado. Los aumentos y disminuciones de valor no se incluyen en el cálculo del impuesto de bienes inmuebles.

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